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Résumé :
Avant de détailler chaque document, un principe à retenir : la simplicité de ce régime a une contrepartie directe, l’impossibilité de déduire vos charges réelles.
Le livre des recettes est obligatoire pour tout auto-entrepreneur, sans exception, qu’il soit artisan, commerçant ou profession libérale. Il doit retracer chronologiquement chaque encaissement sous forme de tableau à six colonnes : date, référence de la facture, nom du client, nature de la prestation ou du produit, montant, et mode de règlement. Ce document doit être tenu sur un registre papier non modifiable ou via un logiciel de comptabilité certifié. Un simple fichier Excel ne suffit pas : l’administration fiscale exige une trace non modifiable après édition, ce qu’un tableur classique ne garantit pas.
Le registre des achats ne concerne que les auto-entrepreneurs exerçant une activité de vente de marchandises, de fournitures, de denrées à consommer sur place ou à emporter, ou de prestations d’hébergement¹.
Il complète le livre des recettes en retraçant chronologiquement chaque achat professionnel :
Ces règles sont fixées aux articles R.123-203 et suivants du Code de commerce.
Une fois les documents comptables en place, reste l’obligation la plus régulière du calendrier : la déclaration périodique à l’Urssaf.
Tout auto-entrepreneur doit déclarer son chiffre d’affaires sur le portail de l’Urssaf, tous les mois ou tous les trimestres selon l’option choisie, et ce même en l’absence totale d’activité sur la période. Cette déclaration sert de base au calcul des cotisations sociales. Oublier une déclaration à zéro reste une erreur fréquente qui peut entraîner une taxation forfaitaire par l’administration.
Comme toute entreprise, l’auto-entrepreneur est en principe redevable de la cotisation foncière des entreprises (CFE), payable en décembre. Une exonération s’applique la première année d’activité, à condition d’en faire la demande explicite auprès du service des impôts des entreprises (SIE) avant le 31 décembre de l’année de création, à l’aide du formulaire n°1447-C-SD.
La facturation n’est pas une formalité accessoire : c’est une obligation légale strictement encadrée, mention par mention.
Chaque facture doit comporter, entre autres, la date d’émission, un numéro unique et chronologique, l’identité complète du prestataire avec la mention « EI » ou « Entrepreneur individuel », le numéro Siren, la désignation précise des produits ou services, ainsi que le montant total en HT et en TTC². Si vous êtes en franchise de TVA, la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI » doit impérativement figurer sur le document. Une facture non conforme expose à une amende administrative pouvant atteindre 75 000 €, doublée en cas de récidive dans les deux ans.
La réforme de la facturation électronique s’applique progressivement selon la taille de l’entreprise. Pour les micro-entrepreneurs, la réception de factures électroniques devient obligatoire au 1er septembre 2026, et l’émission au 1er septembre 2027³ pour les opérations réalisées avec d’autres professionnels assujettis. D’ici là, mieux vaut anticiper en adoptant un outil de facturation compatible plutôt que de basculer dans l’urgence.
Bon à savoir : à compter du 1er septembre 2026, la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » doit être remplacée par « TVA non applicable, art. L.223 et suivants du code des impositions sur les biens et services (CIBS) », avec une tolérance admise jusqu’au 31 décembre 2027 pour l’ancienne formulation.
La franchise en base de TVA est l’un des grands avantages du statut, mais elle reste conditionnée à des seuils précis, à surveiller de près.
| Activité | Seuil de franchise 2026 | Seuil majoré 2026 |
| Prestations de services | 37 500 € | 41 250 € |
| Activités commerciales et d’hébergement | 85 000 € | 93 500 € |
Sous le seuil de franchise, vous n’avez rien à facturer ni à déclarer au titre de la TVA. Entre le seuil de franchise et le seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA dès l’année suivante. Au-delà du seuil majoré, la TVA doit être facturée dès la date de dépassement, sans attendre la fin de l’année.
Si vous devenez redevable de la TVA, deux régimes coexistent en 2026 :
Attention : le régime réel simplifié et la déclaration CA12 doivent être supprimés à compter du 1er janvier 2027, au profit d’un basculement direct vers le régime réel normal pour les entreprises sorties de la franchise.
Deux obligations complètent le dispositif : l’une porte sur l’organisation de vos flux financiers, l’autre sur la traçabilité de vos opérations passées.
Depuis la loi PACTE de 2019, un compte bancaire dédié à l’activité devient obligatoire dès lors que le chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000 € pendant deux années consécutives⁵. Ce compte peut être un compte courant classique, à condition qu’il soit exclusivement réservé à l’activité professionnelle. Il permet de séparer clairement les flux personnels et professionnels, ce qui limite fortement le risque d’erreur en cas de contrôle fiscal.
Toutes les factures, justificatifs d’achats et pièces comptables doivent être conservés pendant 10 ans, même si l’administration ne remonte généralement que trois exercices lors d’un contrôle standard (elle peut aller jusqu’à dix ans en cas de soupçon de fraude). La non-conservation des documents fiscaux est sanctionnée par une amende de 10 000 €, en application de l’article 1734 du Code général des impôts.
Voici une synthèse que vous ne trouverez pas condensée ailleurs sous cette forme : l’ensemble des échéances comptables d’un auto-entrepreneur sur une année, classées par fréquence.
| Obligation | Fréquence | Échéance |
| Déclaration du chiffre d’affaires | Mensuelle ou trimestrielle | Selon l’option choisie à l’Urssaf |
| Mise à jour du livre des recettes | Au fil de l’eau | À chaque encaissement |
| Mise à jour du registre des achats (si concerné) | Au fil de l’eau | À chaque achat professionnel |
| Facturation | À chaque vente ou prestation | Immédiate |
| Déclaration initiale de CFE | Ponctuelle | Avant le 31 décembre de l’année de création |
| Paiement de la CFE | Annuelle | En décembre |
| Vérification du seuil de TVA | Continue | Dès que le chiffre d’affaires approche le seuil de franchise |
| Vérification du seuil de compte bancaire dédié | Annuelle | Sur 2 années consécutives à 10 000 € de CA |
Rien n’oblige à passer par un expert-comptable, mais un bon outil peut éviter bien des erreurs, surtout à l’approche des seuils.
L’utilisation d’un logiciel de caisse ou de facturation certifié n’est obligatoire que pour les commerçants redevables de la TVA qui vendent des biens ou services à des particuliers via un système de caisse.
Pour les autres, le format reste libre : registre papier, modèle téléchargeable ou logiciel en ligne, du moment que le document final reste chronologique et non modifiable.
Avant de choisir un logiciel, vérifiez qu’il respecte la norme FEC exigée par l’administration fiscale, que son tarif correspond à vos besoins réels sans coûts cachés, et qu’il garantit une valeur probante à vos justificatifs numérisés. Un auto-entrepreneur n’a aucune obligation légale de confier sa comptabilité à un professionnel : un logiciel adapté peut suffire à couvrir l’ensemble des obligations déclaratives.
C’est la contrepartie directe de la simplicité comptable : puisque vous ne déduisez pas vos charges réelles, l’administration applique un abattement forfaitaire pour déterminer votre revenu imposable.
| Nature de l’activité | Taux d’abattement forfaitaire |
| Vente de marchandises, restauration, hébergement | 71 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) | 50 % |
| Prestations de services libérales (BNC) | 34 % |
Cet abattement est automatiquement appliqué sur votre déclaration de revenus, que vous ayez opté pour le versement libératoire ou pour le régime classique de l’impôt sur le revenu. Si vos charges réelles dépassent largement ce forfait (achat de matériel coûteux, local professionnel loué, véhicule utilitaire), il peut être pertinent de comparer régulièrement votre situation avec celle d’une entreprise individuelle classique ou d’une société, où les charges réelles sont déductibles.
Les obligations sont limitées, mais leur non-respect expose aux mêmes sanctions qu’une entreprise classique. Quelques réflexes simples suffisent à rester serein toute l’année.
Notez chaque recette au moment de l’encaissement plutôt qu’en fin de mois, en indiquant systématiquement sa provenance et son mode de paiement. Numérotez vos factures de façon chronologique et sans rupture, pour faciliter toute vérification. Enfin, anticipez vos flux de trésorerie, en particulier si vous devez régler des fournisseurs avant d’être payé par vos propres clients : un fonds de trésorerie suffisant évite bien des découverts.
Une comptabilité à jour permet de vérifier en temps réel que vous ne dépassez pas les plafonds de chiffre d’affaires, de repérer rapidement une baisse de rentabilité, et de présenter des documents clairs en cas de contrôle fiscal. Reporter la saisie de vos factures « au lendemain » reste l’erreur la plus fréquente chez les auto-entrepreneurs, surtout lorsque la déclaration à l’Urssaf n’a lieu que tous les trimestres : mieux vaut consacrer un créneau fixe chaque semaine à cette tâche plutôt que de tout rattraper la veille de l’échéance.
Sources
Un livre des recettes, obligatoire pour tous, et un registre des achats, uniquement pour les activités de vente de marchandises, de denrées ou de prestations d’hébergement.
Oui, en principe, sauf exonération demandée pour la première année d’activité auprès du service des impôts des entreprises avant le 31 décembre de l’année de création.
Dès que le chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000 € pendant deux années civiles consécutives
10 ans à compter de la clôture de l’exercice concerné. La non-conservation des justificatifs est sanctionnée par une amende pouvant atteindre 10 000 €.
Non, tant que son chiffre d’affaires reste sous les seuils de franchise en base (37 500 € pour les services, 85 000 € pour la vente en 2026). Au-delà, la TVA devient obligatoire selon des règles progressives.
Alors, on commence ?
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